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图表13现金的处理
购买材料需要支付货款，最终通过销售商品来回收应收货款。
这期间的资金会以材料、半制品、完成品库存的方式暂时沉睡，进入不能产生现金流量的状态，所以看似该营运资本不要太多更好，但实际并不是这么简单的。
比如作为营运资本之一的完成品库存过少的话，就无法承受新顾客的大量订单，对营业部门而言就损失了巨大的商机。
也就是说，即使对于资金回收有一定好处，但在营业方面却要以难以安心销售作为交换。
因此最重要的是合适的库存量，为此甚至需要与营运资本相关的企业内部进行积极交流。
尤其是营业部门必须意识到“库存所需资本成本不是免费的”
。
“流动资产”
这种状态是指资金变成了资产，但暂时还没有产生利益的状态。
反过来说，这也是金钱，所以流动资产多也就意味着“未产生利益的钱多”
。
但资金募集需要花费资本成本，所以这一状态也被财务负责人认为是“亏损”
。
那么，固定资产会产生回报吗？在金融中我们认为是会产生回报的。
因为如果不这么认为的话，就不会有租赁合同了。
既然租赁会有成本，那么我们也可以认为这就是固定资产产生的回报。
接着我们来具体分析财务报表。
负债（资金）和资产会根据长期和短期做不同分类，计入决算书中。
商业活动中所使用的资产则包括长期使用的“固定资产”
与短期持有的“流动资产”
。
工场等设备投资、对分公司的投资等都会被计入固定资产中。
而流动资产则是指在较短时期，最长也不满1年就会换成现金的资产。
流动资产的代表性资产包括现金和银行存款。
此外还有应收票据和应收账款。
现金和银行存款在流动资产中属于稳定性较高的资产。
它没有任何风险，且能将其换成其他价值，比如用作支付购买商品的货款。
但应收票据和应收账款若是贷款企业破产，就不可能回收了。
相对的，负债也包括“固定负债”
与“流动负债”
。
固定负债是指银行等贷款。
而流动负债则是指1年以内需要返还的应付账款或借款等金钱债务。
总之都是需要还款的负债。
营运资本也指该短期资产与负债的差额。
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