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二、助益家族财富平衡安排
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财富的本质是社会关系。
在中国、美国、意大利、德国和犹太民族都有“富不过三代”
的说法。
一些国家由于有遗产税的存在，财富遗赠会受到很大折损。
遗产税是一个古老的税种，早在古罗马时期就已存在。
近代意义上的遗产税已经有400多年的历史，在现代西方发达资本主义国家普遍开征。
据统计，世界上已有100多个国家和地区开征了遗产税。
（6）
2016年，经济合作与发展组织（OECD）倡议发起共同申报准则（CRS），推动国与国之间税务信息自动交换，2017年CRS正式开启，见图1-1。
2018年开始，包括中国内地、中国香港等在内的多个税务管辖区也相继加入CRS申报机制。
根据OECD的报告，2019年CRS自动交换的金融账户信息次数约为6100次，比2018年增加了30%左右。
以全球著名的避税地开曼群岛为例，2020年2月，该地的金融机构向开曼税务局提交的金融账户资料超过60个。
在复核期间，如果税务机关对持有人的账户资料有怀疑，就有可能采取冻结金融账户或处罚的举措。
过去三年，OECD已追缴1000亿欧元税款。
（7）
图1-1 CRS申报机制
慈善能实现家族财富最大幅度的存留，慈善资金是相对稳定的财富存在，同时具有合理避税的功能。
《美国国内收入法典》规定，如果以遗产进行捐赠，则捐赠额可全部免征遗产税。
《慈善法》规定，不具有公开募捐资格的基金会年度慈善活动支出最低限为上年末净资产的6%～8%。
然而，当洛克菲勒、卡内基和其他慈善家早在19世纪就开始他们的慈善事业时，并没有税务信息交换机制来阻断财富转移，也没有税收优惠来激励他们的捐赠。
如今，也有脸书创始人马克·扎克伯格和普莉希拉·陈夫妇、易趣网创始人杰夫·斯科尔等许多具有创新意识的慈善家放弃可以获得税收优惠的捐赠工具，转而采用社会企业、社会影响力投资、慈善有限公司（LLC）等方式，不被捐赠制度中的一些限制和披露要求影响他们的捐赠速度，以追求他们理想中的社会变革。
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