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项目二采购与付款业务内部控制制度设计
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任务一采购与付款业务内部控制目标和基本要求
采购与付款是指企业外购商品与劳务并支付价款的行为。
做好采购与付款的内部控制与业务处理程序设计，对于加强对采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊都具有重要意义。
一、采购与付款的内部控制目标
1.确保购进的货物与生产、销售的要求相一致。
2.确保资金支付后获得相应的货物或劳务。
3.确保应付账款的真实合理以及授权支付。
4.确保揭示采购业务中所享受的折扣和折让。
5.确保及时准确地提供采购与付款业务的会计信息。
二、采购与付款的内部控制基本要求
1.合理设置采购与付款业务的机构和岗位，实行钱、账、物分管，以互相牵制，强化监督。
2.建立和完善采购与付款的内部控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制。
3.保证采购合同的严格执行。
4.监查采购与付款环节，及时发现并解决错漏，减少风险，维护采购物资的安全与完整。
三、采购与付款的内部控制内容
采购与付款的内部控制有六个基本的控制措施：职务分离制度、采购的请购单控制制度、订货控制制度、货物验收控制制度、入账付款或应付账款控制制度、会计稽核与对账制度。
1.职务分离制度
适当的职责分离有助于减少各种有意或无意的错误。
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