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“核对”
“对账”
至关重要。
其中“审批”
“核对”
控制点具有同现金控制系统对应控制点相同的重要性；“对账”
控制环节，对于保证企业银行存款日记账同银行存款记录相符，以及纠正各方差错具有重要作用。
因而，它们是银行存款控制系统中的关键。
五、其他货币资金内部控制的措施
其他货币资金往往不在企业本部，资金收付须经一定时间才能反映到资金控制中心，管理起来较为困难，是货币资金管理的薄弱环节，如果疏于管理，则可能出现资金流失、费用失控等问题。
下面以外埠存款为例，介绍其他货币资金的内部控制重点。
1.因经营活动需要在外埠开户时，财会部门应加强对开户的审查，重点审查设立的必要性、规范性、可控性和唯一性。
只有资金收付业务频繁、持续时间较长的经营单位，才有必要开设外埠银行账户。
财会部门应对外埠存款收支业务的可控性和规范性进行测试。
经审查同意开设外埠账户的单位或业务，只能开设一个外埠账户，以便财会部门随时了解资金流向。
2.明确外埠存款负责人，建立岗位责任制
企业应以规章制度或合约的形式明确外埠存款管理责任人，明确规定管理人的权责关系、授权额度、开支范围及用途等。
财会部门应同时设置监控外埠存款的岗位，规范资金使用程序，及时反馈外埠存款使用的准确性和合理合法性信息。
3.规范会计核算，实施必要的监控管理
外埠存款应在“其他货币资金”
账户中反映，不得在往来账款中核算和归类，外埠存款使用单位应建立规范的收支记录，确保交易和支出的可追溯性和可核实性。
外埠存款使用单位必须通过可靠途径，及时向财会部门传递外埠存款收支单据，确保账款一致。
出现账款不一致时，应采取资金保全措施，冻结外埠存款账户，待查明原因，明确责任后，予以解冻。
4.保留企业对外埠存款的统一调度权
外埠存款是企业货币资金的重要组成部分，财会部门可通过预留银行印鉴等方式，保留对外埠存款的统一调度权。
外埠存款责任人虽在授权额度内有一定的管理权限，但当企业认为必要时，财会部门有权将外埠存款调回，以满足企业对资金需求和对责任人监督的需要。
外派职工以个人名义设立的银行账户或信用卡属个人所有，应与企业外埠存款严格区分。
5.坚持“收支两条线”
外埠存款账户不能作为收入账户，不能赋予外埠存款使用者以收款权，避免“坐支”
现象，事后记账。
6.及时注销外埠存款
当设立外埠存款的理由不复存在或已转移时，财会部门应及时清理外埠存款，收回余款，注销账户。
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